Налогообложение в Египте

user rusadmin calender 6 Сен 2022 views 34 Views
news

Налоговая система

В результате вступления в силу Закона о налогах № 91 за 2005 год и внесения в него поправок Президентским решением № 96 за 2015 год, налоговая система в Египте была преобразована. В основном, на сегодняшний день применяются два вида налогов:

  1. Индивидуальный подоходный налог.
  2. Налог на прибыль компании.

Индивидуальный подоходный налог

Доход физических лиц, проживающих в Египте, облагается подоходным налогом за общий период в 183 дня в году. Налогообложению подлежат следующие источники дохода:

  • Доход от коммерческой и промышленной деятельности;
  • Заработная плата и вознаграждения;
  • Доход от некоммерческой деятельности;
  • Доход, полученный от недвижимого имущества.

Доход от коммерческой и промышленной деятельности — это налог, взимаемый с чистой прибыли бизнеса, полученной в результате любой коммерческой или промышленной деятельности. Более того, речь идет о прибыли, полученной брокерами и агентами, а также любыми физическими лицами, агентствами или организациями, которые работают в качестве брокера, посредника или агента для всех возможных деловых операций, связанных с товарами, услугами и акциями. Сюда же относятся прибыли, получаемые от развития недвижимости и сдачи ее в аренду.

Заработная плата и вознаграждения— этот вид налогов связан с вознаграждениями, заработной платой, дополнительными пособиями и аннуитетами после вычета пенсионных взносов и взносов социального страхования. Эти лица должны либо проживать в Египте, либо работать за границей в связи с услугами, предоставляемыми Египту.

Доход от некоммерческой деятельности. В случае, если сфера деятельности физического лица относится к некоммерческой сфере, применяется налог на доход от некоммерческой деятельности. Эти налоги относятся к налогоплательщикам, работающим за рубежом, при этом основной центр практики находится в Египте. Под эту категорию попадают налоги на любую профессию или деятельность, не упомянутую в египетском законодательстве.

Доход, полученный от недвижимостиналоги на доход, получаемый от недвижимости. Включают доход от использования земель и зданий.

Вычеты

Ставки налога на доходы физических лиц:
— первый транш: до 6 500 египетских фунтов в год — освобождается.
— второй транш: от 6500 до 30 000 EGP в год (10%).
— третий транш: от 30 000 до 45 000 EGP в год (15%).
— четвертый транш: от 45 000 до 200 000 EGP в год (20%).
— пятый транш: более 200 000 EGP в год (22,5%).

Ставка налога для юридических лиц:

Оценка на основе дохода приближена к ближайшему меньшему 10 фунтов, и облагается налогом по ставке (22,5%) с чистой годовой прибыли.

Налог, применяемый к дивидендам:

Налог на дивиденды, выплачиваемые компаниями капитала и товариществами, облагается по ставке (10%) без каких-либо вычетов расходов, включая компании, построенные в экономических районах с особым характером для физического лица-нерезидента и юридического лица-нерезидента и лица-резидента, включая прибыль физических лиц-нерезидентов, которую они получают от постоянного объекта, за исключением оценки, которая производится в форме свободных акций и ее ставка налога составляет (5%), и это без каких-либо вычетов расходов.

Налоговый отчет:

  • Для физических лиц: подается до 1 апреля каждого года после окончания финансового года.
  • Для юридических лиц: до 1 мая или в течение четырех месяцев после даты окончания финансового года.

Штрафы за нарушения:

  • Тюремное заключение и штраф в размере 10 000 египетских фунтов для зарегистрированных бухгалтеров или аудиторов за сокрытие фактов, которые необходимы налогоплательщику или которые могут создать ложное впечатление о снижении прибыли или увеличении убытков.
  • Тюремное заключение на срок от 6 месяцев до 5 лет в дополнение к штрафу, эквивалентному сумме налога, который должен быть уплачен, или любому из вышеуказанных наказаний.

Общий налог с продаж

Налог с продаж применяется к продажам товаров и ряда услуг, таких как туризм, телекоммуникации и развлечения, наряду с импортными товарами. Ставки налога на товары колеблются от 10 до 50 процентов в особых случаях, при этом ставки налога на услуги составляют от 5 до 10 процентов. Налоги уплачиваются клиентом в момент совершения сделки купли-продажи и передаются налоговым органам.

Управление по налогу с продаж заключило соглашение с Египетской Федерацией строителей и застройщиков, чтобы согласовать свод правил и предписаний, касающихся налога на продажу строительных услуг. Основные темы, обсуждаемые в соглашении, имеют отношение к подрядным работам, таким как здания, оборудование и нефтяной сектор, а также налоговые ставки, применимые для различных секторов с налоговой базой, которые также называются добавленной стоимостью работ. Привлечение субподрядчика влияет на налоговые ставки с возможностью увеличения на 2-3 процента в случае существования субподрядчика.

Налог на недвижимость

Недвижимость подпадает под действие Закона № 196 о налоге на недвижимость за 2008 год. Указанный налог распространяется на владельцев недвижимости и лиц, обладающих правами на использование и развитие. К соответствующим видам недвижимости относятся, прежде всего, здания, а также земельные участки. Базой налогообложения является стоимость имущества.

Штрафы за нарушения:

  • Арендаторы несут солидарную ответственность за неуплату налога в пределах суммы арендной платы (стоимости арендной платы).
  • Налоговый орган Египта имеет право наложить административный арест на имущество, в отношении которого не уплачен налог.
  • Кроме того, государственное казначейство имеет право узуфрукта на взыскание непогашенного налога.
  • Сумма исчисляется за период просрочки, начиная с первого января следующего года.
  • В случае, если налогоплательщик не представил свой отчет, он должен заплатить штраф в размере от 200 до 2000 египетских фунтов, или, если предоставленная информация была недостоверной, более чем на 10%.
  • Любой налогоплательщик, умышленно уклоняющийся от уплаты налогов, должен заплатить штраф в размере от 2000 до 5000 египетских фунтов.